谷合新闻网官网
您所在的位置:谷合新闻网>旅游>内容

南戴河娱乐场信誉最好-三圣股份董事高管遭通报批评 330万坏账准备值得注意

时间:2020-01-11 17:18:03      

南戴河娱乐场信誉最好-三圣股份董事高管遭通报批评 330万坏账准备值得注意

南戴河娱乐场信誉最好,三圣股份董事高管遭集体通报批评,分毫不差的330万坏账准备值得注意 | 风云独立审计

开门见山,我们来看一下重庆三圣实业股份有限公司(002742.SZ)(以下简称“三圣股份”或“公司”)的故事。

三圣股份原名三圣特材,成立于2002年5月10日,并于2015年2月17日成功在深交所上市,主要从事商品混凝土、混凝土外加剂(减水剂和膨松剂)及硫酸等建筑材料的生产和销售。2016年涉足医药领域后,为满足公司多元化发展的需要,更名为三圣股份。

2019年6月24日,公司董秘张凯收到了交易所的监管函,紧接着控股股东、实际控制人、董事长潘先文、董事兼总经理张志强、财务总监杨志云又被交易所进行通报批评。

公司股东高管因为什么事情遭到集体挨批呢?原来公司相关当事人和监管人因关联方占用公司资金情形存在违规和未履行职责受到处分。在解密关联方资金占用情况之前,我们先来看下公司整体的财务情况。

一、业绩表现情况

公司2015年上市后,营业收入分别为14.11亿元、15.13亿元、19.02亿元、28.65亿元,呈加速上升的趋势。而公司2015年至2018年扣除非经常性损益后的净利润却稳步下滑,从1.22亿元下降至0.98亿元。公司上市后,出现增收不增利的情况,但整体上还是有利润的。

二、产品毛利率分析

三圣股份以石膏资源为基础,生产商品混凝土、外加剂、硫酸和水泥,其中水泥全部用于生产商品混凝土,硫酸部分用于生产减水剂,部分外销;外加剂部分用于生产商品混凝土,部分外销。

商品混凝土为公司最主要产品,收入占比在60%以上;其次是减水剂和药品及中间体,随着药品及中间体产品的占比上升,商品混凝土及外加剂的占比逐渐下降。

2015年至2018年,公司综合毛利率分别为21.64%、24.2%、23.63%、22.57%,呈逐步下滑的趋势,除商品混凝土毛利率稳定在20%偏上外,其他产品毛利率均有所下降。

公司于2014年8月15日取得石膏采矿权证,有效期三年,已于2017年到期。因到期后未能延期,公司石膏矿停采,硫酸生产线从2018年下半年起被动停产。

2018年底公司从周边地区临时选择了供应商购买石膏恢复生产,但因运输成本高,导致膨胀剂及水泥成本提高,产品毛利率也因此受到影响。

据公司关于交易所2018年年报问询函回复公告,药品及中间体毛利率下降是由于化工原料价格上涨,使得单位产品成本提高,而产品售价提升具有一定传导滞后性,导致毛利率下滑较多。

三、资产结构和偿债能力

公司2015年至2018年资产负债率持续升高,2018年达到60%以上,长期偿债压力增加。

截至2018年末,公司的资产负债结构如下:

公司的流动资产占总资产比例为55.27%,略高于非流动资产。流动资产以应收账款及应收票据、货币资金和其他应收款为主,这三块资产占总资产比例为48.17%;非流动资产以固定资产为主,占总资产的比例为26.25%。其他应收账款的情况见四、关联方资金占用。

公司2018年末货币资金有2.84亿元用于银行承兑汇票及包含保证金,且有1.73亿元的应收账款及应收票据及4.42亿元的固定资产均用于借款质押。

负债端主要是有息负债,短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、应付债券及长期应付款合计17.69亿元,占总负债的比例达到53.9%。短期有息负债为6.9亿元,大于可动用的货币资金,公司偿债压力较大。

公司财务费用主要是利息支出,2015年至2018年利息支出分别为2,990.13万元、3,691.39万元、6,625.35万元、13,842.79万元,连年增加,年均复合增长率高达66.66%。

由于公司2018年经营性应收和应付项目增加,且财务费用增加,也就是说应该收的钱没收回来,该花的钱还得花。因此,2018年公司经营活动产生的现金流量净流出8,546.46万元,现金及现金等价物的净增加额为-1.46亿元。

三圣股份2018年为何缺钱呢?除了公司正常的生产经营外,大家可别忘记关联方也在占用公司的资金!

四、交易所问询追出关联方资金占用

2018年9月30日,三圣股份预付款项余额达到1.97亿元,较年初增长近6倍,受到交易所关注。公司回复主要受行业区域性影响,以及产品所需材料供不应求,因此公司为保障相关原材料持续稳定供应,调整了结算方式及预付额度。

一个月后,交易所再次致送关注函,要求公司补充2018年度预付款相关交易的进展情况,实际供货和结算情况是否符合合同约定,相关交易是否具有商业实质及是否符合商业惯例。

面对交易所的再次询问,公司第二次回复关注函问题时,招供出控股股东潘先文控制的重庆青峰健康产业发展有限公司(以下简称“青峰健康”)与供应商存在资金往来情况。

刚好也处于年审期间,公司2018年末未经审计的预付账款余额4.49亿元,较上季度末增加2.52亿元,增长幅度127.92%。交易所两次的关注函也使事务所不得不重视起来。

事务所在回复交易所的关注函中说明,通过检查发现三圣股份与多家供应商存在不具有商业实质、不符合商业惯例的资金往来,存在关联方通过供应商作为通道占用公司资金的情形。

截至2018年12月31日,青峰健康对公司非经营性资金占用发生额合计4.49亿元,减去已偿还的资金及按账龄计提的减值准备,其他应收款款中应收青峰健康期末余额3.72亿元。

截至2018年审计报告日,青峰健康已将占用资金及利息归还给公司。

五、是否还有未披露的关联方?

公司2018年年报中,按款项性质分类的其他应收款中,往来款期末账面余额为3.75亿元,其中应收青峰健康款项账面余额为3.72亿元,两者差额刚好为公司披露的期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款中应收重庆隆翔玮达贸易有限责任公司款项(以下简称“隆翔玮达”),一分不差!公司认为应收隆翔玮达的款项已无法收回,已全额计提了坏账准备。

风云君从天眼查上没有发现隆翔玮达与公司有非常直接的关系,关系网比较复杂。公司与隆翔玮达之间是否存在关联关系及其他利益关系,或者隆翔玮达也是公司向关联方转移资金的通道也很难讲!

六、关注商誉减值风险

2015年7月,三圣股份的子公司重庆三圣投资有限公司与控股股东潘先文分别出资4,363.20万元、2,201.80万元,认购重庆市春瑞医药化工股份有限公司(以下简称“春瑞医化”)12%、6.06%股权。

2017年6月,公司以5.38亿元现金收购除潘先文外的春瑞医化全体自然人股东郝廷艳、杨兴志等合计182人持有的60%股权,自此公司取得对春瑞医化的控制权。

以2017年1月31日为评估基准日,收益法评估公司价值为8.97亿元,评估增值5.54亿元,增值率为161.73%,形成商誉3.16亿元。

郝廷艳、杨兴志、潘先文承诺春瑞医化收购完成后,2017年度实际实现的扣非归母净利润不低于6,200万元;2017年初至2018年末及2017年初至2019年末累计扣非归母净利润分别不低于1.3亿元、2.1亿元。

春瑞医化2017年实际完成业绩6,315.93万元,非常精准的完成了业绩承诺。2018年实际完成业绩为6,646.88万元,2017年和2018年合计完成业绩比承诺业绩少37.19万元,未完成业绩承诺。

公司2018年对并购春瑞医化形成的商誉仅计提了292.06万元的减值,剩余3.13亿元商誉还相当于2018年归母净利润的3倍。

七、股东股权质押及减持套现

截至2019年5月25日,控股股东潘老板已将其持有的公司股权84.58%进行了质押,公司另一实控人,即潘老板的妻子周廷娥及其子潘呈恭已将100%股权进行了质押。

公司2017年6月并购春瑞医化前,股价在25块钱左右,并购后上涨至40多块钱。公司控股股东潘先文在2017年9月份减持242.77万股,套现4,410.57万元;其他高管2016年和2017年合计减持套现3,381.36万元。

八、结语

公司2018年内部控制自我评价结论为,根据公司财务报告内部控制重大、重要缺陷的认定标准,存在实际控制人凌驾于公司内部控制之上的缺陷。我们都清楚,如果一个公司控股股东凌驾于内控之上,那基本上制度都是摆设,潘老板一人说了算!

因石膏采矿权未能延期,公司硫酸生产线被动停产,已造成2,530.31万元的停工损失。截止2018年财务报告批准报出日,三圣股份仍未获取延期批准。因此,采矿权证未能延期将使公司失去石膏资源优势,进而也会影响到公司的经营情况。

浙江十一选五投注

上一篇:售后服务为何添堵?人民日报:商家控制成本致乱收费

下一篇:记者回家|川籍莞商助力家乡建设,打造山水“欢乐谷”受热捧

谷合新闻网(http://www.bblbb.cn)版权所有 未经同意不得复制或镜像
Copyright 2011 - 2019 All Rights Reserved